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雷速体育,雷速直播2023年度市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

2024年8月27日在衡阳市十六届人大常委会第十九次会议上

衡阳市审计局局长  邱小兵

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2023年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据市委、市政府工作部署，市审计局依法对2023年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2023年，全市各级各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，大力实施“制造立市、文旅兴城”发展战略，全市经济运行平稳，2023年市级预算执行情况总体较好。

——财政收支运行保持平稳。加强收入统筹，不断增强财政综合实力。2023年全市地方一般公共预算收入累计完成195.61亿元，居全省第4位；全年获得上级补助收入399.74亿元，较上年增长7.14%。

——财政管理改革持续推进。积极推进部门预算改革，规范单位住房公积金等缴费基数，开展部门预算编制精准度评估，出台《雷速体育,雷速直播进一步加强行政事业单位财务管理的意见》等多项制度，2023年在全省预算管理一体化考核中获得第一名。

——重点民生底线持续兜牢。进一步优化财政支出结构，加大重点民生领域财政投入力度，重点保障教育、社保、医疗卫生等基本民生支出。2023年全市民生支出占一般公共预算支出比重达到75%以上。

——审计整改成效持续提升。全面落实市人大常委会的审议意见，督促各级各部门单位抓实推进审计整改工作。开展审计查出问题整改情况专项审计，截至今年6月底，针对2022年度审计工作报告中指出立行立改的237个问题已全部整改到位，整改金额38.8亿元，建立健全制度65项。

一、市级财政管理审计情况

市级决算草案反映，2023年度市级地方一般公共预算收入及转移支付收入等共计237.87亿元，支出219.16亿元；政府性基金收入及转移支付收入等共计285.26亿元，支出278.56亿元；国有资本经营收入5.83亿元，支出5.82亿元；社会保险基金收入95.6亿元，支出96.93亿元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预决算编制方面

一是预算编制欠细化。市本级年初预算预留经费3.73亿元未细化到具体单位。二是部门年初预算编制不够完整。16家预算单位未将非税收入足额纳入年初预算。三是预算绩效管理基础性工作有待提升。市级预算绩效管理体系建设不完善，绩效评价报告格式不统一。四是预决算科目列示欠精准。存在部门经济科目和功能科目列示不准确的现象。

（二）财政收入方面

一是收入征收不及时。2个执收部门未及时征收市本级历年欠缴的土地出让金和水资源费。二是收入划缴不及时。单位代征的污水处理费未及时上缴，非税收入9958.87万元未及时划缴国库。三是收入确认不及时。未及时清理非税待查收入36885.37万元。

（三）库款保障和存量资金方面

一是库款保障水平总体在合理区间，个别月份存在一定的支付压力。二是结余结转指标未及时清理。市本级结转两年以上的预算内资金指标6.11亿元未收回。三是1个账户结余资金1162.33万元未及时上缴，6个财政专户应撤未撤。

（四）专项资金管理分配方面

一是专项奖补资金未进行实质性整合。部分专项奖补资金设立目标相近、支持方向相同。二是专项资金设置存续期限超时。个别市级专项资金存续期已超过5年，且未按程序提出存续申请。三是管理办法不完善。2个专项资金未按规定配套出台市本级专项资金管理子办法。四是专项资金分配下达不及时。交通运输发展等5项市本级专项资金未按规定时间下达。

二、市直部门预算执行审计情况

组织对市住房和城乡建设局、原市城市管理和综合执法局、市行政审批服务局、市信访局、市公安局交警支队、市疾病预防控制中心、市第二十六中学7家市直部门单位预算执行及其他财政财务收支情况开展现场审计，对86家市级一级预算单位开展了大数据审计，对有疑点线索的部门单位开展了送达核查。审计发现的主要问题：

（一）收入完整性方面

一是预算收入征收不到位。3个部门未及时足额征收非税收入。二是1个部门非税收入未实行“收支两条线”管理，涉及资金798.54万元。三是2个部门实有资金账户管理不规范，历年结余资金未上缴或移交，涉及资金9935.61万元。

（二）支出合规性方面

一是5个部门无预算或超预算列支，涉及资金508.47万元。二是3个部门超标准超范围列支、基本支出挤占项目支出，涉及资金190.11万元。三是5个部门无依据、超标准发放绩效奖金、生活补贴等，或在财政资金中列支应由个人负担的费用未及时扣回，涉及资金121.6万元。

（三）预算编制科学性方面

一是预算编制不够完整。3个部门少编收入预算，未将部分常规性收入纳入年初预算，涉及资金796.76万元。二是预算编制不科学。5个部门多编、少编支出预算，预决算差异大。三是3个部门政府采购项目预算编制欠规范，预算执行率偏低。

（四）资产管理有效性方面

一是5个部门资产登记不实，存在少记漏记、重复登记等问题，涉及资金1229.11万元。二是资产管理使用不规范，6个部门资产未及时移交、未经审批出租或违规占用，4个部门资产闲置未盘活，利用率偏低。三是2个部门资产权属不清，未及时办理权证。

（五）政府采购及工程建设合法性方面

一是3个部门未按规定公开招投标或招投标不规范，涉及项目43个。二是6个部门未严格执行政府采购程序，招投标文件或合同条款不规范，个别项目采购价格偏高。三是项目建设管理不规范。2个部门存在项目推进缓慢或未经批准变更工程项目等现象，2个部门未办证就开工建设，3个部门项目已完工、未及时办理竣工验收或财务决算。

（六）财务管理规范性方面

一是4个部门往来款未及时清理，涉及资金11469.91万元。二是7个部门内控制度不健全，关键环节控制不严，个别存在报账附件不齐、超限额支付现金等现象，涉及资金489.12万元。三是5个部门决算报表反映不准确、会计核算不规范，存在多计或少计收支、账表不符等问题，涉及资金690.01万元。

（七）重大政策落实方面

一是2个部门改革事项推进缓慢或落实不到位，如：个别单位下属仍有12家公司未完成政企脱钩改革。二是6个部门重大政策落实不到位。如：个别单位未严格执行公务用车管理制度、机构编制超核定数，存在混编混岗、在编不在岗等现象。三是3个部门履职尽责不到位，如：部分桥下空间应管未管等。

三、债券管理审计情况

根据省审计厅的部署，结合预算执行审计，组织对市本级2021年至2023年度政府债券管理情况进行了审计。审计发现的主要问题如下：

（一）专项债券使用效率偏低。湖南省财政厅2021年度至2023年度转贷衡阳市本级地方政府专项债券截至2024年2月，仍有部分资金未使用，结存在项目单位。

（二）部分债券项目未达预期。因前期工作完成不及时，或项目选址变更等原因，部分项目未及时形成实物工作量；个别项目推进缓慢，未按期完工。

（三）部分项目单位欠付利息。截至2024年2月底，部分项目单位欠付市本级财政专项债券利息。

四、重大政策落实和重点专项审计情况

组织对乡村振兴、惠民惠农财政补贴资金、社保基金、自然资源管理和生态环境保护、政府投资项目等重点项目开展了专项审计。审计发现全市各级各部门认真贯彻党和国家重大政策，规范管理相关资金，狠抓政策落实，但仍存在相关问题，主要情况如下：

（一）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接专项资金审计情况

重点审计了1个县，主要问题有：一是乡村振兴补助资金存在拨付不及时的现象，如：2022年度乡村振兴上级专项资金晚于规定时间拨付到位。二是2022年有14个产业项目未实施、53个基础设施项目实施内容与批复建设内容不符。

（二）惠民惠农财政补贴资金审计情况

重点审计了2个县，主要问题有：一是惠民惠农财政补贴资金存在发放不及时的现象，如：2021年度中央森林生态效益补偿资金晚于规定时间发放到位。二是存在失地农民领取耕地地力补贴、多报面积、重复申报多领取耕地地力保护补贴、稻谷目标价格补贴等现象。三是存在超范围发放及使用造林补助资金、稻谷目标价格补贴等现象。

（三）社保基金审计情况

结合预算执行审计，组织对衡阳市本级2023年度社会保险基金管理情况进行专项审计。审计发现的主要问题：一是工伤保险有关政策落实不到位。工伤保险费率差异性浮动政策落实不到位，基层快递网点优先参加工伤保险的工作机制不完善，未建立部门间的信息共享和协调联动机制。二是存在违规支付基金待遇现象。三是个别医院存在违规收费14.4万元，个别定点药店违规开处方用药并在医保统筹基金中报销4.51万元。

（四）自然资源管理和生态环境保护审计情况

重点审计了3个县，主要问题有：一是部分县耕地、林地资源被损毁，水土资源管护有欠缺。二是个别县污染物管控不到位，未按规划建设园区污水处理站。三是部分县农业建设项目选址不当，预期效果不佳。四是个别县自然资源管理监督和整改责任落实不到位、治理和管控不及时。五是部分县高标准农田建设项目资金指标下达或工程款支付不及时。

（五）政府重大投资建设审计情况

重点审计了市县两级26个政府投资建设项目，审计发现的主要问题：一是个别项目未批先建、未履行预算审批或招投标程序、未经批准变更建设内容。二是部分项目结算审核把关不严，存在工程量计算错误、竣工图与现场不符等问题，部分项目合同签订不规范、未缴纳履约保证金。三是个别项目单位存在违规向民营企业提供担保、超合同比例支付工程款现象。四是部分项目征拆环节有疏漏、进度滞后，资金管理使用不合规。

五、审计移送违法违纪违规问题线索情况

2023年以来，衡阳市审计局共向市县两级纪委监委和主管部门移送问题线索85件（其中今年预算执行审计8件），其中：移送纪委监委43件，移送各主管部门42件。根据移送线索已办结案件初步统计情况，2023年已处理处分43人，另有相关线索正在核查办理之中。

六、审计建议

（一）进一步提升财政管理效能。加大收入征管力度，整合各部门涉税数据，做到应收尽收；推进专项资金实质性整合，避免不同渠道交叉重复安排；严格预算绩效评价，健全完善全过程预算绩效管理体系，强化结果运用；加强结转结余资金管理，继续清理财政专户，盘活沉淀存量资金。

（二）进一步提高资金资产绩效。加大对乡村振兴、惠民惠农、社保基金等资金的监管，提高信息化管理水平，提升资金审核效率；压实建设及主管单位主体责任，加强重大项目招投标和内控管理，实行项目建设全过程管理；强化国有资产管理，优化整合及分类盘活存量国有资产，实现资产绩效管理全覆盖。

（三）进一步防范化解风险隐患。稳步化解政府存量债务，建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，遏制新增隐性债务；加强专项债券管理，实行专项债项目穿透式监管，做好债券项目资金平衡方案；防范财政运行风险，积极清理消化暂付性款项，科学调度国库资金，确保财政库款安全。

（四）进一步强化审计整改质效。全面压实整改主体责任，加强审计监督与人大、纪检监察、巡视巡察等各类监督的贯通融合，健全审计整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。强化整改成果运用，做到以点带面，举一反三。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我们将以雷速体育,雷速直播新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实雷速体育,雷速直播总书记雷速体育,雷速直播湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在市委、市政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为全面实现“三高四新”美好蓝图、为衡阳加快推进区域中心化进程贡献审计力量！